Почему работодателю выгодно выдавать зарплату в конверте

Белая заработная плата – это полностью декларируемый доход официально трудоустроенного сотрудника. Белая зарплата в полном объеме отражена в трудовом договоре с работником, и в полном объеме проходит через зарплатные ведомости в бухгалтерии. Базой для начисления налога в бюджет и отчислений в социальные фонды служит вся сумма «белого» заработка.  Пояснения в ИФНС по зарплате ниже МРОТ отправьте, если получили из ИФНС требование предоставить пояснения о причинах низкой зарплаты Многие предприниматели предпочитают сохранять часть доходов своих сотрудников «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налоговых выплатах, часть зарплаты, а то и весь заработок работодатель выдает неофициально, «в конверте». Как инспекторы ищут зарплаты в конвертах Узнайте из рекомендации Системы Генеральный Директор, в каких случаях контролеры точно заподозрят, что компания выдает зарплату в конвертах. Признаки зарплаты в конвертах Форма № 57-Т. Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям Приказ об индексации зарплаты Форма № 1-Т. Сведения о численности и заработной плате работников Форма № 5-АПК. Отчет о численности и заработной плате работников Какой бывает зарплата в конверте Неофициальная зарплата бывает двух «цветов»: черная и серая. Эти понятия не закреплены в законодательных актах РФ, но активно используются в обиходе. Разница между черной и серой зарплатой заключается в объеме скрываемого от государства дохода. Черная зарплата – это когда весь заработок неофициальный. Черная зарплата вся выдается «в конверте». Она не проходит через зарплатные ведомости и не отражается в расходниках. Вознаграждение за труд выдается сотруднику на руки, под честное слово – по устной договоренности, никакими документами не подкрепленной. Работника не зачисляют в штат, с ним не подписывают договора, не делают запись в трудовой книжке. По документам работника в организации нет. Соответственно и налогов никаких работодатель за него не платит. Серая зарплата – это когда у работника есть небольшой официальный оклад («белая» часть з/п), прописанный в трудовом договоре. Часто этот оклад равен МРОТ, чтобы избежать штрафа, а большую часть дохода работник получает «в конверте». При этом за официальную часть заработка он расписывается в расходном ордере, а за неофициальную – в каком-нибудь блокноте или книжечке. Получается нечто среднее между белой и черной зарплатой, когда формально компания соблюдает закон, но не в полном объеме.  Несмотря на ответственность за выплату зарплаты в конвертах, такая схема выгодна работодателю: Она снижает объем налоговой базы для расчета суммы НДФЛ, а также сумму взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это позволяет платить за каждого работника в меньшем объеме.  Она позволяет уменьшить сумму больничных, декретных и отпускных, так как они рассчитываются с официального заработка. Она позволяет при увольнении выдать работнику расчет не в полном объеме – ведь неофициальный заработок, а особенно его точную сумму очень трудно доказать. Зарплата в конверте помогает манипулировать работником, держать его «в узде». Работодатель может в любой момент уменьшить доход работника без всяких оснований. Вероятность не получить заработанное удержит работника от возмущения существующим порядком, заставит его молча и безропотно трудиться сверхурочно, выходить на работу в выходные. Несмотря на все очевидные выгоды, черные и серые выплаты – это попытка обойти действующее трудовое и налоговое законодательство. Работодатель несет ответственность за выдачу зарплаты в конвертах и за двойную бухгалтерию: от штрафа до реального срока. Как установить размер зарплаты узнайте из решения Системы Генеральный Директор Ответственность работодателя за выплату зарплаты в конверте Уличить недобросовестного работодателя может сам работник, написав на него заявление в Трудовую инспекцию, ФНС или прокуратуру. Заявление можно оставить на сайте Федеральной службы по труду и занятости или позвонив по горячей линии. По заявлению работника Налоговая и Трудовая инспекция проводят проверку, в ходе которой инспектор производит: Выемку документации. Опрос сотрудников компании. Осмотр помещения работодателя. В ходе проверки законным путем могут быть собраны документальные доказательства ведения «двойной бухгалтерии», которые впоследствии пригодятся работнику в суде. Указанные организации могут и по собственной инициативе заинтересоваться работодателем, без заявления работника. Их внимание могут привлечь: подозрительно низкая декларируемая заработная плата по сравнению со средней по региону; иной доход работника в справке о зарплате для получения кредита, чем в налоговой отчетности компании; несоответствие между уровнем доходов и отчислений в зарплатный фонд. Работодателя могут вызвать на комиссию по заработным платам, либо к нему могут приехать с внеплановой проверкой. Выплачивая зарплату в конверте и привлекая тем самым внимание контролирующих органов, работодатель рискует и тем, что неожиданная проверка вскроет и другие нарушения. Что грозит работодателю за серую зарплату Факт выплаты серых зарплат подтверждают найденные в ходе внеплановой проверки внутренние финансовые выписки и документы, которые говорят о том, что компания ведет «двойную бухгалтерию». При внезапной проверке их не успевают спрятать или уничтожить. Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты подразумевает наказание не столько за сам факт выдачи неофициальной зарплаты. Государство интересует недоплата в казну положенных налогов и страховых взносов. Если в ходе проверки выяснится, что работодатель не в полном объеме уплачивает с доходов работника НДФЛ и другие отчисления, он будет привлечен к административной или уголовной ответственности. Наказание за серую зарплату За неполную уплату налогов и страховых взносов работодателю грозит наказание по статье 122 НК РФ и п. 2 ст. 57 НК РФ: Штраф 20% от невыплаченной суммы налога + выплата всех недоначисленных сумм + пеня за просрочку. В случае если в отчетность закрались ошибки. Если был доказанный злой умысел со стороны работодателя – сумма штрафа за серую зарплату увеличивается до 40%. Ответственному лицу грозит и персональный штраф за серую зарплату: до 10 000 рублей, при повторном нарушении – до 20 000 рублей или дисквалификация до года. Ответственность работодателя за черную зарплату Выявить нелегально работающих помогает простой подсчет сотрудников на их рабочих местах: если их больше, чем по зарплатной ведомости и по штатному расписанию, значит, кто-то из них не оформлен официально. А значит, получает черную зарплату.    Ответственность за черную зарплату работодателю грозит за невыполнение обязанности по перечислению налогов (статьи 122 и 123 НК РФ) и непредставление сведений для налогового контроля (статья 126 НК РФ). Наказание за сокрытие подлинного числа своих работников и игнорирование обязанностей налогового агента составляет: Штраф 20-40% от суммы неуплаченных налогов + начисление пени. Уголовная ответственность за черную зарплату Иногда работодателя могут привлечь к ответственности за выплату черной и серой зарплаты и по статье УК РФ. Так, согласно статье 199 Уголовного Кодекса за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов и непредставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложных сведений работодателю грозит: штраф от 100 000 до 300 000 рублей; принудительные работы до 2 лет + возможное лишение права занимать должность до 3 лет; арест до 6 месяцев; лишение свободы до двух лет. Если долг по налогам и сборам за три финансовых года составил свыше 5 000 000 рублей или если доля неуплаченных налогов составила более 25% от суммы начислений (крупный размер) или был предварительный сговор, наказание ужесточается:   штраф от 200 000 до 500 000 рублей; до 5 лет принудительных работ + возможное ограничение в деятельности до 3 лет; до 6 лет лишения свободы. По статье УК работодателей наказывают редко. Если это первое нарушение, и если работодатель уплатит налог и штраф по статье Налогового Кодекса, от уголовной ответственности его освобождают. Как государство меняет методы борьбы с «конвертами»: новая система проверки Узнайте из редакции Системы Генеральный Директор, как правильно ответить на вопросы ведомств по зарплатам и избежать выездной проверки. Ознакомиться с новой системой проверок Ответственность работника за получение зарплаты в конверте Соглашаться на зарплату в конвертах работника заставляет отсутствие иных трудовых перспектив, а также страх потерять работу. На некоторых действует и уверение работодателя, что без необходимости уплачивать 13% с его доходов в качестве НДФЛ, получать на руки можно будет больше. Серый доход может быть выгоден и злостным неплательщикам алиментов, когда в их интересах снизить, а то и вовсе скрыть официальный доход. Но соглашаясь на неофициальный заработок, работник многое теряет: Он получит меньше сумму больничных и отпускных. Он получит минимальное пособие по безработице. Он получит минимальный размер пенсии в ее накопительной части – при черной зарплате ее вообще может не быть, так как нет отчислений. Он может не получить кредит, ведь в его справке о доходах будет указан официальный доход. Он рискует при увольнении и в любой момент, по прихоти работодателя, остаться без зарплаты или получить гораздо меньше, чем было обещано. В случае споров о невыплате неофициальной заработной платы доказывать факт ее получения, а особенно точную сумму придется только в суде. Работнику, который работал неофициально, придется доказывать еще и сам факт своего трудоустройства. Для обращения в суд нужны доказательства, причем многие из них нужно собирать заранее, еще до спора с работодателем: заверенная у нотариуса распечатка с сайта вакансий с указанием суммы заработка больше фактической; диктофонная запись или видеозапись, в которых прямо говорится о размере зарплаты; фото неофициальных ведомостей с суммами и подписями других сотрудников; показания других работников; данные статистической отчетности по региону о среднем заработке на подобной должности; справки с указанием реальной суммы дохода – например, взятые для обращения за кредитом. Как показывает практика, шансы выиграть суд у работника ничтожно малы: суды обычно отказываются удовлетворять подобные иски, сочтя предоставленные доказательства неубедительными. Впрочем, в наших реалиях зарплата в конверте и ее минусы кажутся меньшим злом по сравнению с риском остаться совсем без работы. А между тем ответственность за зарплату в конвертах предусмотрена не только для работодателя, но и для работника. Ответственность работника за получение серой зарплаты Обычно «стучать» на работодателя заставляет не гражданская сознательность, а конфликт: когда работодатель отказывается выплатить обещанное. Но перед тем как жаловаться на работодателя, работнику следует помнить: получая серую зарплату, он тоже нарушает закон. Хотя налоговым агентом является работодатель, и именно он должен перечислять налоги с доходов работника, соглашаясь на «серую» схему, работник, по сути, становится его соучастником.   Если был предварительный сговор с работодателем, и работник знал о том, что с его дохода не платят налоги, от ответственности за получение серой и черной зарплаты работнику не уйти. Если он самостоятельно не задекларирует свой неофициальный доход и не перечислит НДФЛ, ему грозит штраф в размере 20% от непогашенной суммы задолженности + возмещение самой суммы НДФЛ + начисление пени. Подать декларацию о доходах нужно до 30 апреля следующего года. Если работник не догадывался, что с его дохода не уплачивали никаких налогов и взносов, ответственности работник не несет. Ответственность за серую зарплату работника в большинстве случаев несет работодатель. Если работник уплатит задолженность и штраф, от наказания по статье УК его освободят. Выдача неофициальной зарплаты снижает поступления в бюджет и социальные фонды. В большинстве случаев зарплата в конверте – ответственность работодателя. За это ему грозит наказание по статьям Налогового и даже Уголовного Кодекса. Если у руководителя возникает вопрос, платить белую зарплату или зарплату в конверте, следует взвесить все за и против. Будет ли стоить финансовая выгода от сэкономленных налогов риска уголовного преследования, а также риска потери репутации? Следует учесть и то, что на рынке труда сейчас меньше работников, готовых мириться с зарплатой в конверте, чем пять и десять лет назад. И эта тенденция будет только расти. Сегодня белая зарплата – некий тренд, а также одно из главных конкурентных преимуществ в борьбе за квалифицированные кадры.